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Este articulo es parte de una serie de publicaciones informativas llamado Ciclo de Vida del Nacimiento a la Niñez. Esta tiene el propósito de educar a los contribuyentes que tienen hijos acerca de sus derechos sobre los distintos créditos tributarios y beneficios que ofrece el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los créditos y beneficios detallados en esta publicación pueden reclamarse en la Forma 1040 ó 1040A. Algunos de los créditos y beneficios también son aceptables en la Forma 1040NR. Para más información, refiérase a las instrucciones para estos formularios.
Dependiente (Dependent)
En la mayoría de los casos, un menor puede ser reclamado como XX dependiente en el año en que él o ella nació. El menor debe tener un Número de Identificación de Contribuyente (TIN). Para los menores nacidos en los Estados Unidos, el TIN es generalmente el número de seguro social o SSN. Si el menor no tiene un SSN y es elegible para obtenerlo, solicítelo tan pronto le sea posible presentando la Forma SS-5 ante la Oficina de la Administración del Seguro Social. Si el menor no es elegible para obtener un SSN, usted puede solicitar de la Oficina del Servicio de Impuestos Internos un Número de Identificación del Contribuyente presentando la Forma W-7. (Publicación 501, formas SS-5 y W-7 del IRS)
Crédito tributario por menores (Child Tax Credit)
El Crédito Tributario por Hijo(a) puede reducir su impuesto. Usted puede obtener un crédito en su declaración de impuestos por cada uno de sus hijos menores de 17 años de edad. (Publicación 972 del IRS)
Crédito tributario adicional por un menor (Additional Child Tax Credit)
Este crédito es para las personas que no reciben el beneficio de la cantidad total del Crédito Tributario por Menores. El Crédito Tributario Adicional por Menores le pudiera otorgar un reembolso aún cuando usted no deba ningún impuesto. (Publicación 972, forma 8812 del IRS)
Crédito por el cuidado de menores y dependientes (Child and Dependent Care Expenses)
Usted puede reclamar este crédito si usted le paga a alguien por cuidar de su hijo(a) menor de 13 años de edad para que usted pueda trabajar o buscar trabajo. (Publicación 503, forma 2441 o anexo 2 del IRS
Crédito por ingreso del trabajo (Earned Income Credit)
El Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) beneficia a ciertas personas que trabajan y ganan un salario o que trabajan por cuenta propia. El EIC reduce la cantidad del impuesto que usted debe. El EIC también le puede otorgar un reembolso. (Publicación 596SP y anexo EIC del IRS)
Pago adelantado del crédito por ingreso del trabajo (Earned Income Credit Advance Payment Certificate)
Si usted trabaja para otra persona y espera calificar para el crédito por ingreso del trabajo o EIC, usted puede escoger y obtener parte del crédito por adelantado. Presente a su empleador una Forma W-5 quien incluirá parte del crédito en su pago regular. El pago por adelantado está disponible solamente si usted tiene por los menos un hijo(a) que califica. (Publicación 596SP y la Forma W-5 del IRS)
Otra información
Algunos menores que reciben ingresos puede que tengan que presentar su propia declaración aún cuando usted sea elegible para reclamarlo como su dependiente. Las gráficas que aparecen en la Publicación 501 le ayudarán a determinar si su hijo(a) necesita presentar una declaración de impuestos. (Publicación 501 del IRS)
Declaración de impuestos requerida de los menores de 14 años de edad
Bajo ciertas circunstancias, los padres de un menor que obtiene ganancias sobre una inversión, pueden elegir en informar estas ganancias en su propia declaración. ENTONCES, EL DEPENDIENTE NO TIENE QUE PRESENTAR UNA DECLARACIÓN PROPIA. (Publicación 50, Forma 8814 del IRS)
Cuando un menor muere en el año en que nació (Death of a minor)
Si su hijo(a) nació y murió durante éste año y usted no obtuvo un número de seguro social (SSN) para éste menor, usted puede incluir una copia del certificado de nacimiento de éste menor a su declaración de impuestos. (Publicación 501)
Menores secuestrados (Kidnapped minors)
Un menor que ha sido secuestrado aún puede calificarlo a usted para los siguientes beneficios del impuesto. - Deducción por la exención de un dependiente
- Jefe de familia, o el estado civil de viudo(a) que reúne los requisitos y que tiene un hijo como dependiente.
- Crédito Tributario por Hijo(a)
Publicación 501 del IRS
Crédito por adopción (Qualified Adoption Expenses)
Usted puede reclamar un crédito tributario por los gastos incurridos al adoptar a un menor que es elegible. El crédito puede aumentar si los gastos son por la adopción de un menor que tiene necesidades especiales. (Forma 8839 del IRS)
Cuenta de ahorros Coverdell para la educación
Esta cuenta de ahorro se usa para pagar los gastos educativos calificados a una institución educativa elegible. Para los propósitos de Coverdell ESAs, una institución educativa elegible incluye una escuela pública, privada, o religiosa (el jardín de infantes hasta el grado 12) como está determinado bajo la ley estatal, así como una universidad, escuela universitaria, vocacional, u otra institución elegible para participar en un programa de ayuda de estudiante administrado por el Departamento de Educación. Las contribuciones no son deducibles; sin embargo, las distribuciones calificadas son libres de impuestos. Las contribuciones pueden hacerse a los individuos elegibles en el nombre del hijo(a), pero el total no puede exceder el máximo declarado durante cualquier año. (Publicación 970 del IRS)
Programas de matriculas de educación calificadas
Este beneficio tributario incluye programas establecidos y mantenidos por los estados y las instituciones educativas elegibles. Ningún impuesto es pagadero en una distribución de un plan de matrícula calificado (qualified tuition plan), a menos que la cantidad distribuida es mayor que los gastos de educación calificados ajustados del beneficiario. Aun cuando un plan de matrícula calificado todavía se usa para financiar la educación de un estudiante, el estudiante o los padres del estudiante podrían ser elegibles para reclamar el Crédito Hope o Crédito de Aprendizaje Perpetuo. Vea la Publicación 970 (en inglés) del IRS
Para solicitar Publicaciones
Todas las formas y publicaciones mencionadas en esta publicación están disponibles en la página Internet del IRS en www.irs.gov. Para solicitar una copia gratis de cualquier forma o publicación mencionada, por favor llame al 1-800-829-3676 (1-800-TAX-FORM). Para más información acerca de los créditos y beneficios puede llamar al 1-800-829-1040XX
- Publicación 501, Exemptions, Standard Deductions, and Filing Information (Exenciones, Deducciones Normales, e Información de Cómo Presentar su Declaración).
- Forma SS-5, Application for a Social Security Card (Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social)
- Forma W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal de Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos
- Publicación 972, Child Tax Credit (Crédito Tributario por Hijo(a))
- Forma 8812, Additional Child Tax Credit (Crédito Tributario Adicional por Hijo(a))
- Publicación 503, Child & Dependent Care Expenses (Gastos por el Cuidado de Menores y Dependientes)
- Forma 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos por el Cuidado de Menores y Dependientes)
- Anexo 2, Forma 1040A, Child and Dependent Care Expenses (Crédito por Gastos de Cuidado de Menores y Dependientes)
- Publicación 596, Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC)
- Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por Ingreso del Trabajo(EIC))
- Forma W-5, Earned Income Credit Advance Payment Certificate (Certificado para Pago por Adelantado del Crédito por Ingreso del Trabajo)
- Forma 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos Calificados por Adopción)
- Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios de Impuestos por Educación)
- Forma 8814, Parents Election to Report Childs Interest and Dividends (Elección de los Padres para Reportar Intereses y Dividendos de un Hijo(a))
Asistencia gratis para la preparación de la declaración de impuestos sobre los ingresos
Los lugares de Asistencia Voluntaria al Contribuyente (del Impuesto Sobre el Ingreso) (VITA) están abiertos del 1 de febrero al 15 de abril, para asistir a personas de ingresos bajos o moderados. Llame al 1-800-829-1040 para obtener información sobre el lugar de VITA más cercano a usted. Publicación 4156 (SP) (Rev. 5-2006) Número de Catálogo 35823T
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